Cálculo y optimización de la rotación de cuentas por pagar

La rotación de cuentas por pagar es un indicador importante para la gestión financiera de una empresa. Se refiere a la frecuencia con que una organización paga sus facturas a sus proveedores. Como tal, tiene impacto en la estrategias de crédito en empresas ya que un manejo eficiente puede resultar en mejores condiciones de crédito con estos, así como la posibilidad de obtener precios más competitivos.  

En esta publicación de Moonflow te contamos más acerca de este indicador financiero, cómo calcularlo y mejorarlo.  

¿Qué vas a encontrar en este texto?

• Importancia de conocer la rotación de cuentas por pagar 
  
• Cálculo de rotación de cuentas por pagar 
• ¿Cómo optimizar cuentas por pagar? 

Importancia de conocer la rotación de cuentas por pagar

Básicamente, es importante conocer este KPI porque de esa manera podemos saber qué tan bien se está gestionando el pago de facturas por parte de la organización. Además, es relevante saberlo porque:

• Una rotación de cuentas por pagar positiva indica que la salud financiera de la empresa es saludable, ya que cuenta con efectivo para cumplir con sus obligaciones.
• Permite que la organización tenga un conocimiento claro de cómo manejar sus deudas en el corto plazo.
• Conocer la rotación de cuentas por pagar ayuda a optimizar el flujo de caja, permitiendo a la empresa aprovechar los plazos de crédito ofrecidos por los proveedores sin realizar pagos anticipados innecesarios.
• Mantener un control adecuado sobre la rotación de cuentas por pagar fortalece las relaciones con los proveedores, lo que puede resultar en mejores condiciones de crédito y negociaciones más favorables en el futuro.

Cálculo de rotación de cuentas por pagar

La fórmula es sencilla: se debe dividir el total de compras realizadas a proveedores entre el promedio de cuentas por pagar.

La fórmula se expresa de la siguiente manera: 

Donde:

• Total de Compras a Proveedores: Es el monto total de compras que la empresa ha realizado durante un período determinado.
• Cuentas por Pagar Inicial: Es el saldo de cuentas por pagar al inicio del período.
• Cuentas por Pagar Final: Es el saldo de cuentas por pagar al final del período.

Ejemplo de cálculo de rotación de cuentas por pagar

Imaginemos que la empresa XYZ S.A., dedicada a la venta de productos electrónicos en Perú, ha tenido un año exitoso en términos de ventas y compras. Para evaluar su eficiencia en la gestión de sus cuentas por pagar, el gerente financiero decide calcular la rotación de cuentas por pagar.

Se tienen los siguientes datos:

• Total de Compras a Proveedores durante el año: S/. 120,000
• Cuentas por Pagar Inicial al inicio del año: S/. 10,000
• Cuentas por Pagar Final al final del año: S/. 20,000 
   

Si aplicamos la fórmula nos daría los siguiente 

¿Cómo interpretar el resultado de la rotación de cuentas por pagar de la empresa? En este caso, el 8 indica que la empresa XYZ S.A. paga a sus proveedores 8 veces al año. Esto sugiere que la empresa está gestionando sus pagos de manera eficiente, lo que puede ayudar a mantener buenas relaciones con sus proveedores. Sin embargo, es importante que el gerente financiero compare este índice con los estándares de la industria para determinar si está dentro de un rango óptimo. ¿Por qué? Porque una rotación demasiado alta podría significar que la empresa está pagando muy rápidamente y no aprovecha los plazos de crédito que se le ofrecen, mientras que una rotación baja podría indicar problemas de liquidez o ineficiencia en la gestión de deudas.

¿Cómo optimizar cuentas por pagar?

Es posible optimizar las cuentas por pagar. Existen diferentes soluciones financieras que se pueden implementar, por ejemplo, un software de cuentas por pagar. Pero también se pueden seguir algunas estrategias. Estas son algunas de ellas:

• Negocia con tus proveedores: De esta manera, puedes llegar a un acuerdo que establezca plazos de pago convenientes para tu empresa.
• Implementa controles internos: Estos ayudarán a reducir o evitar errores, optimizar recursos y mejorar la eficiencia en la gestión.
• Integra recordatorios para cumplir con los plazos de pago: Recuerda que la orden debe ser emitida antes del vencimiento para poder saldar la deuda.
• Conciliar las cuentas por pagar: Esto permite verificar que el cobro que se está realizando corresponda con el servicio o bien adquirido.